La denuncia penal, presentada por la Dirección General Impositiva (DGI), responsabiliza directamente del accionar al presidente Claudio “Chiqui” Tapia.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA), a través de la Dirección General Impositiva (DGI), presentó una denuncia penal contra la Asociación del Fútbol Argentino (AFA) por la presunta apropiación indebida de tributos y recursos de la seguridad social.
La acusación sostiene que la entidad deportiva retuvo impuestos y contribuciones previsionales sin depositarlos en tiempo y forma, generando un perjuicio fiscal que asciende a $7.593.903.512,23.
La denuncia, firmada por Vanina Mariel Vidal, jefa interina de la Sección Penal de la División Jurídica de ARCA, detalla que la AFA habría incurrido en la omisión de ingresar al fisco los montos retenidos, superando el umbral de $100.000 mensuales establecido por el Régimen Penal Tributario de la Ley 27.430.
La denuncia especifica que las retenciones impositivas correspondientes a agosto y septiembre de 2025 permanecían impagas al 10 de diciembre de 2025, mientras que las de la seguridad social fueron ingresadas fuera del plazo legal, entre diciembre de 2024 y septiembre de 2025.
Según la información de la División Recaudación Grandes Contribuyentes, el monto total de retenciones impositivas no ingresadas a término es de $916.005.301,41, distribuido entre IVA, Impuesto a las Ganancias y Ganancias Artículo 79, de los meses de agosto y septiembre de 2025.
Las retenciones de contribuciones de la seguridad social, ingresadas con posterioridad al vencimiento legal, alcanzan los $6.677.898.210,82, cubriendo el período de diciembre de 2024 a septiembre de 2025.
La denuncia subraya que la AFA, inscripta como asociación civil y dedicada a “servicios de asociaciones NCP”, no registra antecedentes penales previos. La DGI identifica como responsable principal a Claudio Fabián Tapia, presidente de la entidad, en su calidad de agente de retención y administrador de clave fiscal.
El escrito enfatiza que los fondos retenidos “no constituyen fondos propios de los cuales puede disponerse libremente con la finalidad de solventar otras obligaciones de la sociedad”, y que el elemento subjetivo del delito, el dolo, se encuentra presente.
Finalmente, ARCA sostiene que la conducta denunciada se ajusta a la figura penal de apropiación indebida de tributos y recursos de la seguridad social, citando el precedente “Lambruschi” de la Corte Suprema de Justicia de la Nación. La denuncia establece la competencia de la Justicia Nacional en lo Penal Económico y concluye que la acción de la AFA “pone en riesgo la actividad financiera del Estado”.
